股权转让企业所得税代扣代缴

股权转让企业所得税代扣代缴一、非居民企业将股权转让给境内企业，应如何申报缴纳企业所得税?
非居民企业将股权转让给境内企业，如果非居民企业在境内没有设立机构场所，那么受让的境内企业(即支付人)为扣缴义务人，非居民企业为纳税人，扣缴义务人应向主管税务机关申报代扣代缴企业所得税。
若扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务，根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第十五条第(一)款的规定，扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
二、自2020年新企业所得税法实施以来，财政部、国家税务总局陆续出台了一系列关于股权转让企业所得税处理方面的文件，对转让所得、计税问：企业发生股权转让，如何确定转让方的股权转让所得?
股权转让所得是指股权转让价减除股权成本价后的差额。股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额。如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项金额等，股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除。
股权成本价是指股权转让人投资入股时向被投资企业实际交付的出资金额，或购买该股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额。
三、企业发生股权转让，如何确定收购方的所得税计税基础?
根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)的规定，股权收购区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。
1、适用一般性税务处理规定：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：
(1)被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
(2)收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
(3)被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
2、适用特殊性税务处理规定：股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，可以选择按以下规定处理：
(1)被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
(2)收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
(3)收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。
问：居民企业间发生股权转让，转让收入何时确认?在何时缴纳企业所得税?是在转让行为完成时还是在会计年度末?
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第三条规定：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
《企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
因此，企业应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。应当在当月(季)申报预缴企业所得税，年终汇算清缴。
四、非居民企业发生股权转让，以何种币种计算转让所得?
非居民企业发生的股权转让，根据《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税函〔2009〕698号)第四条的规定，在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价。如果同一非居民企业存在多次投资的，以首次投入资本时的币种计算股权转让价和股权成本价，以加权平均法计算股权成本价;多次投资时币种不一致的，则应按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种。
五、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让境内居民企业股权，转让所得的适用税率是多少?
《中华人民共和国企业所得税法》第三条、第四条规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，则其来源于中国境内获得的股权转让所得应当缴纳企业所得税，适用税率为20%，同时根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条的规定，减按10%税率征收。
六、股权转让双方均为非居民企业且在境外交易的，如何申报缴纳企业所得税?
《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第十五条第(二)款规定：股权转让双方均为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。
上述是我们整理的股权转让企业所得税代扣代缴。境内企业获得在境内没有设立机构场所的非居民企业股权时要代扣代缴企业所得税。居民企业间股权转让、非居民企业间股权转让、居民与非居民企业间股权转让等转让方式、转让时所缴税率都各不相同。其他具体内容，欢迎咨询的律师。

·公司股东转移财产至个人名下涉嫌什么罪名
公司股东转移财产至个人名下涉嫌什么罪名?公司股东转移财产至个人名下涉嫌挪用资金罪，《中华人民共和国刑法》第二百七十二条【挪用资金罪】公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额...

·企业偷税漏税法人有什么处罚？
企业偷税漏税法人有什么处罚?1. 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。2. 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。3. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接...

·环境污染事故是许多公司竭力避免却又总是不小心踩到的一颗威力不
环境污染事故是许多公司竭力避免却又总是不小心踩到的一颗威力不小的炸弹，环境污染事故等级划分的标准是什么？环境污染事故等级划分标准所包含的元素有哪些？你如果在为环境污染事故烦恼的话，不妨来看看我们为您总结的环境污染事故等级划分标准吧。环境污染事故等级应主要根据污染事件可能造成...

·总分公司中标分公司签订合同是否合法？
总分公司中标分公司签订合同是否合法?总分公司中标分公司签订合同是合法的，总公司可以在中标后，委托它的下属分公司以总公司的名义签订合同，相关民事责任仍由总公司承担。公司中标后委托分公司签署合同符合“中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目”的规定，并不是招投标法中说的“转包或分...

·企业要增加注册资本的流程是什么？
企业要增加注册资本的流程是什么?1、去工商领取变更申请表，填写注册资金变更相关栏目2、将增资款打入你的基本账户，请会计师事务所验资，并出具验资报告3、带上营业执照正副本、组织机构代码证、国税地税登记证、身份证等，总之与营业相关的证件，去工商办理注册资金变更。一般一周左右能批下来，...

·关于企业融资的办法有那些
企业通过融资的方法来取得资金，进一步的发展公司，其具有的低风险使得企业融资深受企业投资者的喜爱。那么什么是企业融资?融资需要满足怎样的条件?企业融资的办法有那些?下面就跟随我们一起讨论有关企业融资的相关问题。一、关于企业融资的办法有那些企业融资的办法主要包括内源融资和外源融...

·行贿企业能申请资质吗？
一、行贿企业能申请资质吗?进入到行贿犯罪档案查询系统中的信息，都是经过法院判决认定的记录，这些记录面向全社会公开，任何个人和单位都可以查询。行贿犯罪档案查询主要应用于工程建设、项目招投标、政府采购、金融信贷、人事管理等领域。行贿犯罪档案查询主要包括三个方面的内容：1、检察机关结合...

·股东变更公司法不需要验资规定有哪些
在市场经济中，一旦自己的资金出现问题，就会引起企业相关责任人的连锁反映，那么，股东变更公司法不需要验资的规定有哪些呢?不需要验资的规定可以缩短相关的审理程序从而有助于公司的股东的变更，使得企业可以在较快的时间里获得新的资金。变更股东不需要做验资报告，有股权转让书。新旧股东签...

·新《公司法》改选董事长的流程是怎么样的？
新《公司法》改选董事长的流程是怎么样的？一、董事长改选流程董事会的换届选举由公司的章程作出规定。具体步骤： 1、提出候选人。候选人是职工的，需要通过职工代表大会选举产生。 2、召开股东大会，进行投票表决。 3、将投票选举的新董事会成员进行公示，接受群众的监督。 ...

·注册小规模公司需要什么材料
注册小规模公司需要什么材料一、注册小规模公司需要什么材料? 1、公司法定代表人签署的《公司设立登记申请书》; 2、全体股东签署的公司章程; 3、法人股东资格证明或者自然人股东身份证及其复印件; 4、董事、监事和经理的任职文件及身份证复印件; 5、指定代表或委托代理人...