企业股权转让如何避税? 股权转让的程序

企业股权转让如何避税?

股权转让的程序一般来说是转让双方签署股权转让协议，签署完毕后修改公司章程等等，然后去工商局办理变更股东的事务。待工商局审批后，国家机关就有依据要转让方缴纳所得税，我们知道个人所得税是按照累进税率，企业所得税一般来说是25%，在税负如此繁重之下该如何合理避税？我们今天就“企业股权转让如何避税”进行相关介绍。


一、企业法人股东转让

1、股权转让不需缴纳营业税，只需缴纳企业所得税

对于此类交易，转让方的企业法人不必缴纳营业税。只需按照企业适用的所得税税率缴纳企业所得税即可。一般企业按25%缴纳企业所得税，高新技术企业按15%缴纳企业所得税。

2、主管税务机关的确定

企业法人转让其所持有境内企业的股权：主管机关是企业法人注册地的主管税务机关。但也有认为，主管机关是被投资企业所在地的税务机关。对于这一点，潜力股建议在股权转让之前，和两地的税务机关进行沟通，确定主管机关。

3、转让收入的确认

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。

4、分配被投资企业的未分配利润来降低转让对价。这是此类转让的主要避税途径。

建议企业法人股东在转让股权之前，将被投资企业的未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额进行分配，从而可以降低转让价格。

这些投资收益是免税的。根据的《企业所得税法》的第二十六条及《企业所得税法实施条例》的第八十三条中规定，股息、红利等形式分配的权益性投资收益是免税的。

二、有限合伙企业股东转让股权

有限合伙企业具有如下6大方面的税收优势，因此，这类企业形式被广泛应用到投资领域。

1、有限合伙企业不必缴纳企业所得税。

2、股权转让不征营业税。

3、有限合伙企业是“先分后税”。

综合1-3，在有限合伙企业这个层次，股权转让所得是不缴纳任何税的。相关的税务都下沉到合伙人的层次。根据合伙人的性质，自然人或是企业法人。缴纳相应的个人或企业所得税。

4、有限合伙企业的自然人合伙人每年有4.2万元的费用扣除。尽管这与100万元的投资门槛比起来算不上什么，但抵扣的4.2万元也能节省一部分税费。

5、如果有限合伙企业在设立的时候及后续的投资过程中，满足了以下条件，成为有限合伙制创业投资企业，那么其企业法人合伙人“可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额”。

根据发改委39号令，《创业投资企业管理暂行办法》，要成为创业投资企业要满足下列条件：

在国家发改委或省级管理部门备案。

实收资本不低于3000万元人民币，或者首期实收资本不低于1000万元人民币且全体投资者承诺在注册后的5年内补足不低于3000万元人民币实收资本。

投资者不得超过200人。单个投资者对创业投资企业的投资不得低于100万元人民币。所有投资者应当以货币形式出资。

有至少3名具备2年以上创业投资或相关业务经验的高级管理人员承担投资管理责任。

创业投资企业对单个企业的投资不得超过创业投资企业总资产的20%。

创业投资企业可以事先确定有限的存续期限，但是最短不得短于7年。

对满足以上条件的有限合伙制创业投资企业，自2015年10月1日起，采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，其企业法人合伙人可以享受上面提到的抵扣政策。

未上市的中小高新技术企业在被投资时，应满足：注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格，且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。

6、为了招商引资，国内的许多地区都针对在当地注册的有限合伙企业的合伙人给予税收优惠政策。

三、有限合伙的自然人合伙人转让有限合伙企业的份额

在股权转让中，还存在着这样的情形。有限合伙企业投资单个项目，合伙人中的个人或企业法人要转让其所持有的有限合伙企业的份额。这就产生了转让类型4和5。

前面提到了针对自然人股东转让其所持有的企业的股权，税务总局专门颁布了《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》来适用。但管理办法中明确指出管理办法并不适用于自然人股东转让合伙企业的股权。

针对此类型转让，建议是，按照合伙企业清算，来处理该部分行为的个人所得税问题。

除了按清算处理之外，潜力股认为，还可以依据2006年修订的《中华人民共和国合伙企业法》中，关于合伙人退伙和入伙的相关规定，根据有限合伙企业设立时所设定的书面合伙协议来商讨。

在这种情况下，个人所得税的主管机关应为有限合伙企业的注册地。适用的税率应为“转让财产所得”的税率，现行为20%。

四、企业LP转让有限合伙企业的份额

此类转让应该与上面个人转让有限合伙企业份额的情形类似。企业法人按转让所得来确认收入，应该还可以继续享受诸如国税公告[2015]81号文件中所规定的税收优惠，如果先决条件满足的话。

综上所述，我们可以得知企业股权转让合理避税的一个办法就是先成立一个合伙企业，当然成立的合伙企业要去有税收优惠政策的地方成立，这样就可以既按照合伙企业的优惠税收政策缴纳所得税，也能享受地方优惠政策，一般来说是缴纳税费百分比的返还，实现双重优惠，合理合法地避税。以上就是“企业股权转让如何避税”的解答。

·企业融资关键控制点是什么?
      企业融资关键控制点是什么？ 企业要得到良好的发展，首先得把企业融资问题解决好。而企业融资不是一件简单的事，要高效达到目标少不了抓住其中的关键点，从企业融资的关键控制点出发，可以在企业融资的过程中避免发生问题的风险。为此，为您说明企业融资关键控制点的相关内容，请您往下阅读。 ...

·公司法人章销毁需要哪些手续
      公司法人章销毁需要哪些手续公司法人章销毁需要哪些手续《印章治安管理办法》第十五条，印章停止使用后，使用单位应当在十日内将印章全部交回上级主管部门或登记管理机关封存;逾期不交的，由上级主管部门或登记管理机关予以收缴。上级主管部门或登记管理机关对交回和收缴的印章要登记造册，并于十日内...

·快递公司收取保费是什么意思？
      快递公司收取保费是什么意思？ 一、快递公司收取保费是什么意思？ 可以保护自己的物品同时也可以降低自己的损失。 此项服务以自愿为原则。寄件人选择此项服务时，应确定保价金额与每个邮件内件实际价值一致，每个邮件保价金额最高限额为十万元人民币，保价费按申报的保价金额的1%收取，每...

·无意泄露公司机密要判刑么？
      无意泄露公司机密要判刑么？ 一、无意泄露公司机密要判刑么? 要是确定公司员工泄密的，就将要承担下面几种责任： 1、民事赔偿责任 一般来说，泄露商业秘密给权利造成损失的，侵权人要承担赔偿责任。 2、行政责任 泄露商业秘密的，权利人可以找工商行政管理部门投诉，接下来有关部...

·股份有限公司设立人数是多少？
      股份有限公司设立人数是多少？ 不管是设立有限责任公司还是股份有限公司，必须要满足《公司法》中规定的设立条件才行，而这其中对设立公司的人数做出了规定。那么股份有限公司设立人数是多少呢?我们一起在下文中进行具体了解。 一、股份有限公司设立人数是多少 发起人的资格是指发起人依法取...

·公司法人变更股东需要到场嘛？
      公司法人变更股东需要到场嘛？ 我们知道公司法人对一个公司的发展有着至关重要的作用，在公司日常的运营和发展过程中需要法人行使公司的权利同时法人也要承担一定的民事责任，延迟?对于公司的法人变更的时候需要严格按照相关程序来进行，那公司法人变更股东需要到场嘛?下面就对此问题进行详细的介...

·公司注册时间查询的步骤有哪些
      一家公司如果想要经营就必须去有关部门进行合法注册，只有注册过后的公司才有资格进行商业活动，从而获取商业利益，对于我们许多公司来说注册时间的长短往往是自己市里的体现，因为有时间底蕴的支撑，那么，公司注册时间查询的步骤有哪些呢? 公司注册时间查询的步骤 1、进入全国企业信用信息公示系...

·子公司能和分公司签合同吗
      子公司能和分公司签合同的，这样的合同只能对内，作为总公司下设分支机构，分公司和子公司有业务往来的，可以签订合同。双方草拟好合同条款，签订合同，然后加盖各种的公章。分公司和子公司存在不少差异，在设立程序、法律责任等方面都不同。《公司法》第十四条公司可以设立分公司。设立分公司，应当向...

·有限责任公司和股份有限公司区别有哪些
      我国《公司法》中将公司分为了两种类型，就包括有限责任公司和股份有限公司。而很多人在设立公司的时候，就拿不定主意，究竟此时应该设立有限责任公司还是股份有限公司呢?要想解决这个问题，首先就要知道有限责任公司和股份有限公司区别，从中看哪一种更适合自己。下面本站我们就来为你解答这个问题。...

·签合同和分公司签可以吗？
      签合同和分公司签可以吗?签合同和分公司签是可以的，由于资质证书属于特别法对于主体资格的强制性规定，以上“分公司”签订的需要特定资质完成事项的合同，往往是无效的，也违反招投标法的规定。如，《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》第四条规定，“承包人非法转包...

·武汉公司法人变更都有哪些流程？
      武汉公司法人变更都有哪些流程？ 我国的社会经济在不断的发生着变化，我国市场上的公司也随之发生着变化。公司在进行相关事务办理时我国的法律有着较为严格的规定，防止公司的相关人权的合法权益受到伤害。那武汉公司法人变更都有哪些流程呢，下面我们就为你进行详细的解答。 一、法人变更登记 ...