职工的福利待遇问题一直是员工关注的重要点，在给职工计算薪酬待

职工的福利待遇问题一直是员工关注的重要点，在给职工计算薪酬待遇的时候，职工是很在意五险一金的扣除比例的多少，然而每一个项目的扣除比例也是不一样的，单位和个人缴纳的比例也不同，所以我们在这里给您详细说明一下五险一金税前扣除范围和标准具体是怎样的。

?? 一、“五险一金”税前扣除范围 ?

企业所得税：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

个人所得税：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

二、“五险一金”缴存比例以及税前扣除标准

养老保险：

1、基本养老保险：根据《河南省人民政府关于印发河南省城镇企业职工基本养老保险省级统筹实施意见的通知》(豫政〔2007〕63号)规定，从2007年10月1日起，参保单位统一按20%的比例缴纳基本养老保险费。根据《河南省人民政府关于印发河南省完善企业职工基本养老保险制度实施意见的通知》(豫政〔2006〕29号)规定，从2006年7月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。

2、补充养老保险：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，企业支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除;超过的部分，不予扣除。

其中，关于企业年金的特殊规定：根据《河南省人民政府关于印发<河南省企业年金实施意见>的通知》(豫政〔2008〕41号)规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费在工资总额4%以内的部分从成本(费用)中列支，按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。以后国家调整企业年金缴费税收政策，按国家规定执行。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。

医疗保险：

1、基本医疗保险：根据《河南省建立城镇职工基本医疗保险制度的实施意见》(豫政〔1999〕38号)规定，基本医疗保险费用由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费为职工工资总额的6%的，按实际水平确定;高于6%的，一般按照6%控制;确需超过6%的，要从严掌握，报省劳动厅、财政厅审批。职工缴费率一般为本人工资收入的2%。

2、补充医疗保险：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，企业支付的补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除;超过的部分，不予扣除。

失业保险：

根据《河南省失业保险条例》第七条规定，用人单位按照本单位应参保职工上年度月均工资总额的百分之二缴纳失业保险费。职工按照本人上年度月均工资的百分之一缴纳失业保险费，农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。缴费工资基数无法核定的，按照当地上年度职工平均工资计算。职工缴费工资低于当地上年度职工平均工资百分之六十的，按照当地上年度职工平均工资的百分之六十计算。第八条规定，企业和民办非企业单位缴纳的失业保险费在管理费用或成本中列支;国家机关、社会团体、事业单位缴纳的失业保险费纳入本单位支出预算，在社会保障费中列支。职工个人缴纳的失业保险费从本人工资中扣除，不计征个人所得税。

工伤保险：

根据《工伤保险条例》(国务院令第375号)第八条规定，工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率。国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次。行业差别费率及行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。第十条规定，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。

生育保险：

根据《河南省职工生育保险办法》(河南省人民政府令第115号)第六条规定，用人单位缴纳生育保险费，以本单位上年度职工月平均工资总额(有雇工的个体工商户以所在统筹地区上年度在岗职工月平均工资)作为缴费基数。缴费比例不得超过职工月平均工资总额的1%。具体比例由各统筹地区人民政府确定。国家机关和其他由财政负担工资的用人单位，生育保险缴费比例按照本单位上年度职工月平均工资总额的0.5%确定。职工个人不缴纳生育保险费。

住房公积金：

根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第二条规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。根据《河南省住房公积金管理条例》第二十条规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工本人上一年度月平均工资的百分之五;有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经省辖市人民政府审核后，报省人民政府批准。

上面我们所叙述的对五险一金的扣除比例规定的介绍，我们了解到在企业所得税中规定五险一金都应该按照比例扣除，但需要注意的是从2006年7月1日起，养老保险由职工所占工资的11%降到了8%。然而在实际中每一个地区的规定不同，其扣除比例也会不同，如果想更加深入的了解，欢迎关注网站给您最专业的解答

·事实形式劳动关系包括哪几种？
按照劳动合同法规定，职工同用人单位建立劳动关系，应该签署书面的劳动合同。可是在实际生活中，有不少单位并不和职工签订合同，而是以口头告知的形式约定工资等。这种情况就属于双方建立事实劳动关系。那么事实形式劳动关系包括哪几种？下面我们给广大职工做个介绍。一、事实形式劳动关系包括哪几...

·停薪留职人员要签劳动合同吗?
停薪留职人员要签劳动合同吗?被雇佣者因为身体或其他原因，导致无法长期为企业效力或者需要长期，这时，为了双方利益均能得到更好实现，双方通常会选择办理停薪留职，既保障被雇佣者在休整结束后有处可去，又为企业节省了工资开销。那么停薪留职人员要签劳动合同吗?停薪留职手续办理流程?公司强制员...

·在之前的文章里面我们说到劳动者是可以单方解除劳动合同的，而对
在之前的文章里面我们说到劳动者是可以单方解除劳动合同的，而对于用人单位的公司来讲，其实法律也是赋予了单方解除劳动合同的权利的。但实践中，需要在符合规定情形下才能行使。那一般来讲公司可单方解除劳动合同的情形有哪些呢？我们一起在下文中进行具体了解。单位可随时解除劳动合同的情形 ...

·在生活当中，大家可能因为工作的原因都需要进行租房来解决自己的
在生活当中，您可能因为工作的原因都需要进行租房来解决自己的吃住问题，但是在租房的时候，我们在这里要提醒您一句，针对房屋内的一些东西，自己最好不要进行人为的损坏，如果对房屋内的东西进行转换的话，自己是有义务进行维修的。下面我们将为您介绍一下，租赁房屋的维修范围主要有哪些? 一、租...

·婚前女方一直没工作都是男方在工作这样有共同财产吗？
婚前女方一直没工作都是男方在工作这样有共同财产吗《中华人民共和国婚姻法》中有关内容的规定第三十一条男女双方自愿离婚的，准予离婚。双方必须到婚姻登记机关申请离婚。婚姻登记机关查明双方确实是自愿并对子女和财产问题已有适当处理时，发给离婚证。第三十二条男女一方要求离婚的，可...

·建筑工程质量验收统一划分标准
建筑工程质量验收统一划分标准以往建筑工程行业缺少统一的质量标准，因此行业内出现质量问题的事情屡禁不止，相关部门也没有法律依据去处罚质量严重不达标的施工方。所以国家为了解决这些现象制订了统一的质量标准，来规范这一行业。建筑工程质量验收统一制定的标准有哪些呢。一、建筑工程质量验收 ...

·实习生工资怎么算的
实习生，作为一个无经验学习人员，在校学生参加社会实践工作的称谓，在有经验的工作人员的指导下学习实际工作经验，属于非正式雇用的劳工。但是实习过程中有很多相关问题，值得各位学生重视。例如实习生工资为什么低？实习生工资怎么算的？下面由为你解答。一、实习生为什么工资低大多数公司招实习生的...

·深圳劳动争议仲裁结果多久出来？
深圳劳动争议仲裁结果多久出来？一、劳动争议仲裁的结果多久出来根据相关规定，仲裁庭裁决，自受理仲裁申请之日起四十五日内结束。案情复杂需要延期的，经主任批准，可以延期并书面通知当事人，但是延长期限不得超过十五日;逾期未作出仲裁裁决的，当事人可以就该劳动争议事项向人民法院提起诉...

·公司哪几种员工不能辞退2023
公司哪几种员工不能辞退企业虽然有权利辞退“不能胜任工作”的员工，但是员工有以下6种情况的任意一种，属于被“特殊保护”群体，企业都不可随意辞退!1、从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的。2、在用人单位患职业病或者因工负伤...

·长春工伤认定办法具体内容是什么？
工伤认定是帮助职工确定工伤等级，明确赔偿标准的重要手段，如果长春市民对工伤认定有不懂的地方，可以参考当地出台的有关办法，其中对工伤认定的程序及注意事项进行了详细的说明。那么长春工伤认定办法具体内容是什么？下面您通过下面这篇文章了解下。长春工伤认定办法第一条为规范工伤认...