职工的福利待遇问题一直是员工关注的重要点，在给职工计算薪酬待

职工的福利待遇问题一直是员工关注的重要点，在给职工计算薪酬待遇的时候，职工是很在意五险一金的扣除比例的多少，然而每一个项目的扣除比例也是不一样的，单位和个人缴纳的比例也不同，所以我们在这里给您详细说明一下五险一金税前扣除范围和标准具体是怎样的。

?? 一、“五险一金”税前扣除范围 ?

企业所得税：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

个人所得税：

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定，按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

二、“五险一金”缴存比例以及税前扣除标准

养老保险：

1、基本养老保险：根据《河南省人民政府关于印发河南省城镇企业职工基本养老保险省级统筹实施意见的通知》(豫政〔2007〕63号)规定，从2007年10月1日起，参保单位统一按20%的比例缴纳基本养老保险费。根据《河南省人民政府关于印发河南省完善企业职工基本养老保险制度实施意见的通知》(豫政〔2006〕29号)规定，从2006年7月1日起，个人账户的规模统一由本人缴费工资的11%调整为8%。

2、补充养老保险：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，企业支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除;超过的部分，不予扣除。

其中，关于企业年金的特殊规定：根据《河南省人民政府关于印发<河南省企业年金实施意见>的通知》(豫政〔2008〕41号)规定，企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费在工资总额4%以内的部分从成本(费用)中列支，按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。以后国家调整企业年金缴费税收政策，按国家规定执行。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。

医疗保险：

1、基本医疗保险：根据《河南省建立城镇职工基本医疗保险制度的实施意见》(豫政〔1999〕38号)规定，基本医疗保险费用由用人单位和职工共同缴纳。用人单位缴费为职工工资总额的6%的，按实际水平确定;高于6%的，一般按照6%控制;确需超过6%的，要从严掌握，报省劳动厅、财政厅审批。职工缴费率一般为本人工资收入的2%。

2、补充医疗保险：根据《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)规定，企业支付的补充医疗保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除;超过的部分，不予扣除。

失业保险：

根据《河南省失业保险条例》第七条规定，用人单位按照本单位应参保职工上年度月均工资总额的百分之二缴纳失业保险费。职工按照本人上年度月均工资的百分之一缴纳失业保险费，农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。缴费工资基数无法核定的，按照当地上年度职工平均工资计算。职工缴费工资低于当地上年度职工平均工资百分之六十的，按照当地上年度职工平均工资的百分之六十计算。第八条规定，企业和民办非企业单位缴纳的失业保险费在管理费用或成本中列支;国家机关、社会团体、事业单位缴纳的失业保险费纳入本单位支出预算，在社会保障费中列支。职工个人缴纳的失业保险费从本人工资中扣除，不计征个人所得税。

工伤保险：

根据《工伤保险条例》(国务院令第375号)第八条规定，工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率。国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差别费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定若干费率档次。行业差别费率及行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。第十条规定，用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。

生育保险：

根据《河南省职工生育保险办法》(河南省人民政府令第115号)第六条规定，用人单位缴纳生育保险费，以本单位上年度职工月平均工资总额(有雇工的个体工商户以所在统筹地区上年度在岗职工月平均工资)作为缴费基数。缴费比例不得超过职工月平均工资总额的1%。具体比例由各统筹地区人民政府确定。国家机关和其他由财政负担工资的用人单位，生育保险缴费比例按照本单位上年度职工月平均工资总额的0.5%确定。职工个人不缴纳生育保险费。

住房公积金：

根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第二条规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。根据《河南省住房公积金管理条例》第二十条规定，职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工本人上一年度月平均工资的百分之五;有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经省辖市人民政府审核后，报省人民政府批准。

上面我们所叙述的对五险一金的扣除比例规定的介绍，我们了解到在企业所得税中规定五险一金都应该按照比例扣除，但需要注意的是从2006年7月1日起，养老保险由职工所占工资的11%降到了8%。然而在实际中每一个地区的规定不同，其扣除比例也会不同，如果想更加深入的了解，欢迎关注网站给您最专业的解答

·加班工资要计算个税吗？
加班工资要计算个税吗我国对个人所得税征税时主要是对工资、薪金所得征税，工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。这就是说，个人取得的所得，只要是与任职、受雇有关，不管其单位的资金开支渠道或以现金、实物...

·子公司是否可以自定工资
不可以，母公司可以控制子公司的工资总额，因为总公司是投资方，母公司可以通过股东会来控制子公司的执行董事或总经理来实施子公司的战略。子公司拥有自己所有的财产，自己的公司名称、章程和董事会，以自己的名义开展经营活动、从事各类民事活动，独立承担公司行为所带来的一切后果和责任，但涉及公司...

·员工试用期有代通知金么?
员工试用期有代通知金么? 试用期属于用工方与劳动者之间的考察期，在这个期间内，劳动者可以无任何理由提前3天通知用工方解除劳动合同。而用工方解除劳动合同是否需要支付经济补偿金或代通知金，应当区分解除劳动合同的事由。若因劳动者不符合录用条件，或其他劳动者个人原因导致被解除劳动合同的，...

·劳动争议解决的四种途径分别是什么
劳动争议解决的四种途径分别是什么据《中华人民共和国劳动法》和《中华人民共和国企业条例》等规定，发生劳动争议的当事人，可以采取以下四种方式和程序解决其争议：1、协商解决。劳动争议发生后，当事人就争议事项进行商量，使双方消除矛盾，找出解决争议的方法。当然，协商解决并不是解决劳动争议的...

·鼻骨骨折工伤几级伤残？
在我国，劳动者与用人单位是存在劳动关系的，签订的劳动合同就是劳动关系存在的标志，劳动者除了要对用人单位履行相应的义务之外，还可以得到相应的权利，比如说在工作时发生工伤可以向用人单位请求赔偿的权利，那么鼻骨骨折工伤几级伤残呢？下面我们将为您进行详细的解答，一、工伤工伤，又称为...

·智能化工程质量评定标准是什么?
智能化工程质量评定标准是什么不得不说，当今时代，科技已经在急速的改变着人们的生活方式。在很多的建筑工程当中，我们都能看到一些智能化建筑，现在的互联网科技，对建筑进行一些新的改变，给建筑提供了好多新的性能。智能化建筑在收工以后也需要国家相关人员对其进行验收才可以，那么智能化工程...

·办理工伤认定要多长时间
受伤劳动者如果向工伤认定部门提出了申请的话，此时没有不予受理的情形，那自然就会按照规定作出认定。但此时办理工伤认定要多长时间呢?这是申请人比较关心的问题，毕竟认定结果对事故的处理起着至关重要的影响。针对这一情况，我们整理了相关资料，就来为你做详细解答。一、办理工伤认定要多长时...

·什么是非全日制员工
什么是非全日制员工一、什么是非全日制员工非全日制用工，指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位平均每日工作时间一般不超过4小时，每周工作时间累计不超过24小时的用工制度。用人单位和非全日制员工建立劳动关系，可以不签书面劳动合同，而且可以不为非全日制员工买社保(除了工伤保...

·严重工伤事故如何处理
1、发生工伤事故后，企业单位要及时报告工伤和职业病情况，不得瞒报和漏报。其次，工伤职工或其亲属申请认定工伤和享受工伤待遇。企业工会组织可以代表工伤职工提出申请。2、报告、申诸的时间要求：从工伤事故发生之日起或职业病被确诊之日起，企业单位应在15日之内报告，工伤职工或其亲属应在15...

·雇佣关系能否认定工伤的条件是什么？
雇佣关系能否认定工伤的条件是什么一、雇佣关系能否认定工伤的条件是什么雇佣关系中雇工受伤，不能认定为工伤，也即受伤的劳动者是不能申请工伤，然后获得工伤赔偿的。构成工伤的条件： (一)主体：必须是劳动者 (二)主观方面：必须是非基于本人意志造成的事故伤害 (三)时间...